緒論

研究背景。隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人口老齡化問題也在不斷加劇，中國面臨的人口老齡化問題尤其嚴(yán)重，因而社會保障成為學(xué)者們研究的重點。社會保障基金主要包括社會保險、社會福利以及社會救濟基金，這些都關(guān)乎我國居民的社會保障和福利，因而在我國人口老齡化不斷加劇的情況下，社會保障基金的監(jiān)管問題尤其顯得重要起來。

近期審計署公布了關(guān)于2011年社會保障基金的審計意見，報告肯定了我國在過去一年社保基金做得好的地方，表明我國社保基金的體系和監(jiān)管制度在近些年已經(jīng)取得了長足的進步。審計報告同時指出社會保障基金運營中存在的問題，主要表現(xiàn)在部分地區(qū)資金管理不夠規(guī)范。不僅存在某些省市未將社保資金納入財政專戶核算，還存在著許多違規(guī)違法開戶的情況，更有的省市單位調(diào)劑金管理不規(guī)范，會計記賬核算錯誤等等。這表現(xiàn)出我國社?；鹉壳霸诒O(jiān)管上依然存在著嚴(yán)重問題，因而社會保障基金的監(jiān)管顯得尤為重要。

相關(guān)概念界定。社會保障基金簡稱社保基金，由我國社會保障基金理事會負(fù)責(zé)管理，是國家為了實施各項社會保障項目預(yù)存建立的專用資金。根據(jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，我國社保基金不向個人投資者開放，國家將社會保障基金交由專門的機構(gòu)投資者進行投資，以實現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

我國社會保障基金監(jiān)管存在的問題

在我國社保基金的運營監(jiān)管中，由于當(dāng)前制度以及立法的缺陷，存在著較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

管理體制之缺陷?；鸬倪\作和管理需要完善的管理體制，我國社會保障基金的市場化管理更需要完善的體制與法律體系。我國目前在這方面還處于初級階段，在基金的收取和上交、基金的投資和保值以及基金的監(jiān)督和管理方面都缺乏完善的法律和市場體系。缺乏這些相應(yīng)的管理體制必然導(dǎo)致社會上對社?；鸬姆ㄖ婆c政策觀念的落后，主要表現(xiàn)在使用社?；鸬倪^程中隨意投資，或者濫用社?；馂樽约褐\私利，他們可能甚至沒有意識到這樣做的危險性與違法性。造成這種現(xiàn)象的很大一部分原因在于我國社?；鸸芾眢w制存在著缺陷，導(dǎo)致部分人員遵守相關(guān)法律法規(guī)的意識不強，因而我國社?；鸸芾眢w制與法律體系的缺陷是我國社會保障基金的另一大問題。

基金運營與監(jiān)管存在法律漏洞。我國勞動和社會保障部基金監(jiān)督司司長陳良談到我國社會保障基金時曾經(jīng)強調(diào)，社會保障基金在運營中存在問題，其主要原因是我國社?；鸬谋O(jiān)管法制法規(guī)體系不夠完善。一是我國目前關(guān)于這方面的法律規(guī)定太少，雖然國家對社會保障基金的管理早有規(guī)定，但是目前相關(guān)的法律還不完善。目前對我國社會保障基金的管理，只有《勞動法》中有一些較為概括性的規(guī)定，這種概括性的規(guī)定缺乏具體的細(xì)則，因而實施起來存在一定的難度，很多從業(yè)者打法律以及監(jiān)管的擦邊球，利用法律法規(guī)的漏洞為自己謀私利。另外還有一些部委級別的文件，這些文件的有關(guān)規(guī)定則缺乏權(quán)威性。二是這些法律法規(guī)的監(jiān)管層次都不高，大部分規(guī)定都只是停留在部委一級，因而對一些違規(guī)行為缺乏有效的制約。

從這個意義上來說，社?；鹉壳按嬖诘膯栴}，主要原因在于目前管理和保障社保資金的法律制度不夠完善。因而應(yīng)該如何對社會保障基金進行監(jiān)督和管理，來保障我國社會保障基金征繳、支付、運營等科學(xué)有效地進行是當(dāng)前亟待解決的問題。

監(jiān)管主體模糊。國務(wù)院1999年頒布的《社會保險費繳征條例》規(guī)定“我國社會保險費征繳管理和監(jiān)督檢查工作由國務(wù)院勞動以及縣級以上各級勞動保障部門負(fù)責(zé)”，這就意味著，我國社會保障基金管理和監(jiān)督的責(zé)任全部落在勞動保障部門身上。社會保障基金的監(jiān)督和管理，多年來集中在地方社保部門身上，因而地方社會保障部門同時成為社會保障基金的監(jiān)管者、社會保障基金的委托人和與資產(chǎn)管理者。這就形成了自己監(jiān)督自己的局面，導(dǎo)致角色模糊，社?；鹑狈ψ銐虻男姓O(jiān)管，許多地方政府利用自己監(jiān)管自己的法律漏洞，將社?；馂樽约核茫瑸樽约褐\福利。更嚴(yán)重的是，這將會導(dǎo)致我國社會保障基金透明度低、監(jiān)管無效的情形，公眾不知道基金監(jiān)管的情況，不知道基金如何運作。因而，唯有將我國社會保障基金的運營與監(jiān)管部門實行有效的分離，將社?；鸾挥蓪I(yè)的投資者或者基金管理公司來完成，才能保障我國社會保障基金的使用安全。

基金運營不夠?qū)I(yè)。在社?；痼w系中，現(xiàn)代金融投資的理念和技能是十分缺乏的，這直接導(dǎo)致我國的社會保障基金不能做到有效的保值增值。另一方面，我國社會保障基金的投資面很窄，大都用來購買國債和進行銀行存款，雖然目前允許社保基金投資證券，但是比例很低。在銀行利率和國債收益率不斷下滑的情況下，社會保障基金的收益能力越來越差。