作者：韓秉志

隨著我國(guó)社會(huì)老齡化日趨明顯，勞動(dòng)者自身對(duì)通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)提升養(yǎng)老保障水平的需求在日益增長(zhǎng)。與此同時(shí)，近年來(lái)靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷出現(xiàn)，對(duì)現(xiàn)行社保制度也提出了新挑戰(zhàn)。建立以稅收優(yōu)惠、個(gè)人賬戶、多元投資為主要特征的養(yǎng)老金第三支柱正是時(shí)候，可使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系更具吸引力和保障力

近日，人社部、財(cái)政部召開(kāi)會(huì)議，會(huì)同國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家稅務(wù)總局、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱工作。多部委共同推進(jìn)這項(xiàng)工作，意味著養(yǎng)老金第三支柱建設(shè)即將提速。

此時(shí)提出建立養(yǎng)老金第三支柱，有何深意？

從實(shí)踐看，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一個(gè)“三支柱”體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱為企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，已形成“城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民”兩大制度平臺(tái)。截至2017年底，全國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)超過(guò)9億人，積累基金4.6萬(wàn)多億元，“全覆蓋、保基本”的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。作為第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，也具備了一定規(guī)模。截至2017年底，全國(guó)已有近8萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬(wàn)人，積累基金近1.3萬(wàn)億元。與前兩者相比，作為第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展相對(duì)滯后，不僅產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面也只占很小一部分，難以充分發(fā)揮對(duì)社會(huì)保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的支持作用。

從個(gè)體看，隨著我國(guó)社會(huì)老齡化日漸加深，勞動(dòng)者自身對(duì)通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)提升養(yǎng)老保障水平的需求日益增長(zhǎng)。與此同時(shí)，近年來(lái)靈活就業(yè)、彈性就業(yè)等新型就業(yè)形式不斷涌現(xiàn)，對(duì)現(xiàn)行社保制度也提出了新挑戰(zhàn)。由于我國(guó)現(xiàn)行社保制度仍是基于正規(guī)就業(yè)的框架設(shè)計(jì)，對(duì)于缺乏雇主的靈活就業(yè)者而言缺乏規(guī)范管理。同時(shí)，從繳費(fèi)水平來(lái)看，靈活就業(yè)社保繳費(fèi)全部由個(gè)體全額承擔(dān)，對(duì)中低收入群體的確是筆不小的支出。這就可能出現(xiàn)一種情況：有點(diǎn)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不愿參保，有意愿參保的又無(wú)力承擔(dān)繳費(fèi)。如何將更多人納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，已成為是當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的一個(gè)課題。

因此，建設(shè)養(yǎng)老金第三支柱可謂正是時(shí)候。建立以稅收優(yōu)惠、個(gè)人賬戶、多元投資為主要特征的養(yǎng)老金第三支柱，可使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系更具吸引力和保障力。在第一、二支柱的基礎(chǔ)上，第三支柱將為參保人再額外增加一筆養(yǎng)老金收入，從而形成多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

當(dāng)然，對(duì)養(yǎng)老金第三支柱的理解，不應(yīng)僅僅視為增加養(yǎng)老金積累的額外補(bǔ)充，而是要將其作為承擔(dān)養(yǎng)老基礎(chǔ)保障的重要構(gòu)成。從國(guó)際上看，目前發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老金一、二、三支柱的替代率呈現(xiàn)“三足鼎立”的趨勢(shì)。我國(guó)雖然初步構(gòu)建了較為完備的養(yǎng)老體系，但第一支柱目前還是“一支獨(dú)大”。如何在確保“第一支柱”基礎(chǔ)不動(dòng)搖的前提下，通過(guò)政策創(chuàng)新做大做強(qiáng)“第二支柱”和“第三支柱”，適時(shí)調(diào)整養(yǎng)老保障“三支柱”的結(jié)構(gòu)比重，顯得至關(guān)重要。

現(xiàn)在，人們對(duì)于養(yǎng)老儲(chǔ)備的意愿比過(guò)去更加強(qiáng)烈，而且不少居民已經(jīng)開(kāi)始投資養(yǎng)老金融產(chǎn)品，這為第三支柱的建立奠定了良好基礎(chǔ)。強(qiáng)化個(gè)人自我保障，讓養(yǎng)老保障從強(qiáng)制繳費(fèi)變?yōu)橹鲃?dòng)選擇，這是提升個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的一個(gè)優(yōu)先選擇，但社會(huì)保險(xiǎn)制度講求靈活性和包容性，從籌資機(jī)制到待遇給付都要有合理的安排，因此第三支柱的建設(shè)不會(huì)一蹴而就。在未來(lái)的改革過(guò)程中，要形成多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，關(guān)鍵是要突破保險(xiǎn)、基金、銀行儲(chǔ)蓄、不動(dòng)產(chǎn)等產(chǎn)品各自封閉的現(xiàn)狀，通過(guò)創(chuàng)新養(yǎng)老金融產(chǎn)品，滿足不同群體的多元化需求。此外，由于個(gè)人在投資方面普遍缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，有關(guān)機(jī)構(gòu)在這方面也應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)咨詢和指導(dǎo)。只有全社會(huì)共同努力，通過(guò)政策撬動(dòng)個(gè)人參保意愿，才能更好地促進(jìn)形成多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，最終實(shí)現(xiàn)人民群眾對(duì)美好老年生活的向往。