由于各國稅制和稅收管理方式千差萬別，如何了解適應并有效運用，成為很多“走出去”企業(yè)普遍面臨的難題。今年，稅務部門以服務跨境投資全生命周期為中心，推出“稅路通”服務品牌，為“走出去”企業(yè)進行更精細化、專業(yè)化、個性化的服務。“稅路”通了，企業(yè)“走出去”的心也更定了。

有了更多“護身符”

稅收協(xié)定，常被形容為“走出去”企業(yè)的“護身符”。作為國際稅收管理的重要法律依據(jù)，稅收協(xié)定有助于消除跨境經(jīng)營納稅人面臨的雙重征稅問題，提高稅收確定性、推動涉稅爭議解決，并在促進跨境貿(mào)易、技術(shù)、資金和人員往來等方面發(fā)揮重要作用。

今年10月17日，我國分別與塞內(nèi)加爾、喀麥隆兩國政府在北京簽署稅收協(xié)定，進一步深化“一帶一路”國家稅收合作。至此，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡覆蓋范圍增至114個國家和地區(qū)，基本涵蓋中國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家和地區(qū)。

除了稅收協(xié)定，系統(tǒng)介紹各國基本營商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度的《國別（地區(qū)）投資稅收指南》也為“走出去”企業(yè)指路領(lǐng)航。“在企業(yè)‘走出去’過程中，各國復雜的稅制體系和快速變化的政策規(guī)則，給企業(yè)發(fā)展帶來不確定的境外稅收風險。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英介紹，為幫助企業(yè)及時全面了解共建“一帶一路”國家最新稅收政策，提前應對、防范風險，國家稅務總局從2015年起開始編制發(fā)布《國別（地區(qū)）投資稅收指南》，幫助“走出去”納稅人了解東道國的基本營商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度等，讓“走出去”企業(yè)走得更遠。

經(jīng)過10年努力，中國稅務部門對外發(fā)布的《國別（地區(qū)）投資稅收指南》數(shù)量從3份已增加至105份，基本覆蓋共建“一帶一路”主要國家（地區(qū)）及我國境外其他主要投資目的地，成為中國對外投資稅費服務的一張?zhí)厣?。由于稅收政策在不斷變化更新，在指南?shù)量持續(xù)增加的同時，稅務部門還定期更新維護已發(fā)布指南。2022年開始，更新頻率由原來的每兩年更新一次提升為每年更新，讓企業(yè)能夠更加及時掌握投資目的地的最新稅收政策。“我們進一步優(yōu)化完善稅收指南模板，從國家（地區(qū)）的基本概況、投資環(huán)境、稅制狀況、稅收征管、稅收爭議和投資風險六個維度進行解讀，使稅收指南更具專業(yè)性、實操性和可讀性。”蒙玉英表示。

隨著稅收指南的不斷豐富，越來越多的“走出去”企業(yè)以稅收指南為藍本編制了國別手冊，形成了企業(yè)自己的政策工具包，進一步提高對外貿(mào)易投資的便利性。稅收指南已逐漸成為“走出去”企業(yè)的工具書和專家學者的參考書。“稅務部門為我們定制了稅收政策指南，內(nèi)容貼合實際，消除了我們‘走出去’的后顧之憂。”獅丹努集團股份有限公司財務負責人表示。

“服務包”不斷升級

近日，27家赴非洲投資或開展經(jīng)營的中資企業(yè)代表在北京參加了一場“含金量”很高的宣講會。會上，國家稅務總局國際稅務司有關(guān)負責同志詳解了稅收協(xié)定的作用、主要條款內(nèi)容及具體適用要求，介紹了近10年我國與非洲國家談簽稅收協(xié)定的情況。同時，通過實際案例總結(jié)了“走出去”企業(yè)常見的共性涉稅風險，對企業(yè)合規(guī)用好稅收協(xié)定解決跨境涉稅爭議提出實用建議。

這次宣講活動由國家稅務總局國際稅務司、稅收宣傳中心主辦。國家稅務總局國際稅務司副司長周懷世表示，今年10月國家稅務總局發(fā)布“稅路通”服務品牌以來，稅務部門堅持以納稅人需求為導向，不斷創(chuàng)新舉措，為跨境納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的國際稅收服務。開展這次宣講會就是按照“稅路通”品牌定位，通過跨境投資“政策通”助力企業(yè)“走出去”的具體行動。

據(jù)了解，“稅路通”服務品牌的主要內(nèi)容可概括為“一二三四”。一是指一個服務矩陣，即“稅路通”服務品牌及旗下各地稅務機關(guān)特色國際稅收服務平臺組成的服務矩陣。二是指兩級服務團隊，即由各地稅務機關(guān)組成的基層服務團隊和國家稅務總局組成的專家團隊。三是指3個服務機制，包括跨境納稅人溝通機制、稅收政策服務機制和涉稅訴求解決機制。四是指服務跨境投資者的4個知識產(chǎn)品，分別是國別（地區(qū)）投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答。

記者從多地稅務部門了解到，在國家稅務總局統(tǒng)一部署下，“稅路通”服務正不斷做實做優(yōu)，為企業(yè)“走出去”保駕護航。比如，北京稅務部門推出“稅路通”北京服務包，首批服務包含國別報告情況分析、《北京市“走出去”納稅人稅收指南》、“走出去”企業(yè)境外投資稅收風險評估自測表、《中國預約定價安排年度報告》、稅收協(xié)定推介材料以及《優(yōu)化首都稅收營商環(huán)境改革備忘錄》6項內(nèi)容。“服務包可以理解成一個最新服務產(chǎn)品的合集，里面既有共性的政策知識，也有個性化的服務舉措，涵蓋了企業(yè)‘走出去’稅收服務的方方面面。”北京市稅務局總經(jīng)濟師劉浩介紹。

福建稅務部門立足當?shù)禺a(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和區(qū)域定位，推出了包括建立重點跨境服務對象清冊在內(nèi)的20項措施，分級分類開展全生命周期服務和個性化定制服務。重慶稅務部門實施開放平臺稅費治理整合、稅收營商環(huán)境對標趕超、稅費護航專項服務、跨境交易稅費優(yōu)惠直達、國際協(xié)調(diào)賦能增效等多項行動，助推重慶全面對外開放。

上海稅務部門充分發(fā)揮12366上海（國際）納稅服務中心作用，提供智能咨詢、人工服務、可視答疑等線上服務。截至今年三季度末，累計提供人工咨詢服務28.4萬次，滿意率接近100%。寧波稅務部門組建專班團隊，以全環(huán)節(jié)、個性化精準服務量身定制《“走出去”稅情指南》，為出海企業(yè)詳細講解當?shù)赝顿Y政策，助力其開拓海外市場。

不斷完善的服務得到了更多企業(yè)的認可。“在跨境經(jīng)營中，由于各國稅收制度千差萬別，管理難度較大。”中國華電集團有限公司財務部門有關(guān)負責人表示，“稅路通”服務包就像一場及時雨，為“走出去”企業(yè)的跨境經(jīng)營提供重要支持，真正實現(xiàn)“信息通”“政策通”“服務通”。中國化學工程第十一建設(shè)有限公司有關(guān)負責人表示，開拓海外市場面臨諸多不確定性，稅務部門服務團隊全程跟進，提前梳理境外投資涉稅指引，一對一提供個性化咨詢輔導和重大復雜涉稅事項解決方案，讓企業(yè)對做好海外項目更有信心。

“工作鏈”創(chuàng)新不斷

為了讓服務更加精準高效，各地稅務部門以打造“稅路通”服務品牌為契機，進一步創(chuàng)新工作機制，加強協(xié)同聯(lián)動，推動跨境稅收服務更加契合企業(yè)實際需求和當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展。

比如，江蘇近期發(fā)布跨境稅費服務品牌“稅路通·蘇服達”，從“一企一員”“一戶一檔案”“一企一策略”“一圈一社區(qū)”“一網(wǎng)一平臺”等方面入手，重點為跨境投資企業(yè)提供國別投資、稅收指引、案例借鑒、疑難解決等方面的指導幫扶，通過跨部門、跨業(yè)務、跨體系的稅收業(yè)務支撐，為全省跨境投資企業(yè)營造更優(yōu)稅收營商環(huán)境。

河南稅務部門打造“稅路通·豫通八方”服務品牌，推動搭建部門協(xié)同服務平臺，定期交換“走出去”企業(yè)信息數(shù)據(jù)，實現(xiàn)發(fā)展共商、資源共享、培訓共辦、專家共用。同時，通過電子稅務局對全省重點“走出去”企業(yè)涉及的國際稅收重點熱點問題，進行精準推送，及時響應企業(yè)訴求。

內(nèi)蒙古稅務部門在建設(shè)“稅路通·北疆行”服務品牌過程中，成立俄羅斯、蒙古國、捷克和斯洛伐克稅收信息研究室，對上述國家稅收政策、征管特點、納稅服務、稅收優(yōu)惠等開展專題研究，定期搜集、整理、編譯及印刷《俄蒙捷斯國別稅訊》，持續(xù)更新中國居民赴上述國家投資稅收指南，幫助企業(yè)降低納稅遵從成本和雙重征稅風險。

出口退稅也開啟“加速”模式。四川稅務部門依托出口退稅服務監(jiān)管新機制，全面提升退稅便利度，助力出口企業(yè)“揚帆出海”。“我們申報出口退稅全程線上辦理，退稅款很快到賬，資金周轉(zhuǎn)效率非常高。”四川宜賓凱翼汽車有限公司財務人員表示。

湖南稅務部門進一步簡化流程、精簡資料，全流程推進電子提醒、電子申報、電子退庫、電子開票、電子備案，推行出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”，實現(xiàn)出口企業(yè)待申報的海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票信息數(shù)據(jù)自動同步、智能配單。

稅保銜接也為很多外貿(mào)企業(yè)打造“避風港”。廣東稅務部門加大“出口退稅+信用保險”對出口企業(yè)的服務支持力度，采取“線上+線下”的方式，及時向出口企業(yè)推送有關(guān)政策指引，輔導出口企業(yè)在線申領(lǐng)出口信用保險政策性保單。今年8月份，珠海市金品創(chuàng)業(yè)共享平臺科技有限公司收到了一筆來自中國信保的420余萬美元賠款。按照外貿(mào)企業(yè)取得的出口信?？钜暈槭諈R可辦理退稅的規(guī)定，珠海市稅務部門立即啟動相關(guān)程序，迅速為金品公司辦理免抵退稅款近380萬元。“退稅款及時到賬補充了企業(yè)流動資金，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營增添了動力。”該公司有關(guān)負責人表示。

專家認為，跨境投資稅收服務的不斷優(yōu)化，既為企業(yè)提供了實打?qū)嵉膸椭捅憷?，也進一步推動了稅收治理能力的提升，為服務高水平對外開放、推動經(jīng)濟回升向好貢獻更大力量。